No existe una definición única para calificar para este estado. Varias organizaciones e instituciones crean su propia lista, pero es posible encontrar criterios comunes.
Así, un estado puede ser calificado como paraíso fiscal:
– que aplica un régimen fiscal privilegiado con tipos impositivos muy bajos o incluso nulos,
– que no coopera ni intercambia información financiera con otros países,
– si existen disposiciones que protejan la identidad de los titulares de sociedades o acciones colocadas en el país,
– cuando las condiciones para iniciar un negocio o abrir una cuenta no son muy restrictivas
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Al elaborar su propia lista, Francia mantiene en particular el criterio de no cooperación con la administración francesa. En 2022, doce países aparecerán en esta lista, como Anguila, Samoa y Panamá. El creado por la Unión Europea es muy similar al de Francia y también consta de doce estados.
Pero estas listas suelen ser controvertidas porque los países en cuestión no son muy populares entre las empresas y los particulares que quieren optimizar los impuestos. También excluyen a países europeos que algunos consideran paraísos fiscales, como Irlanda, Luxemburgo u Holanda. La ONG Oxfam califica así a 58 países como paraísos fiscales, teniendo en cuenta aquellos estados europeos que aplican tipos impositivos muy bajos para animar a grandes empresas internacionales a instalar allí su sede.
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