Las obligaciones de revelar y mantener información financiera y estructuras de capital son cada vez más comunes en Panamá, no solo para maximizar la transparencia fiscal y financiera, sino también para cumplir con los estándares y recomendaciones de organismos internacionales, incluida la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos ( OCDE) Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI).

En este artículo, nos enfocamos en dos cambios regulatorios específicos que se han promulgado recientemente: registro de beneficiarios finales; y los amplios registros de diligencia debida de los agentes residentes.

Registro de beneficiario real

El registro de beneficiarios reales es una nueva obligación que sigue Ley N° 129 promulgada el 7 de marzo de 2020, que resultó en la adopción del “Sistema Privado y Único de Registro de Beneficiarios Finales de Personas Jurídicas”.

A través de este sistema en línea, las personas jurídicas registradas en el país están obligadas a informar a sus accionistas y beneficiarios reales a través de sus agentes registrados. Estos están definidos en el artículo segundo de la Ley N° 129 y están determinados por:

1. Participación: Es la persona física que en última instancia posee o controla, directa o indirectamente, el 25% o más de las acciones o derechos de voto de la sociedad.




2. Control: Para las entidades comerciales, esta norma cubre a las personas responsables de la gestión del negocio.

El plazo de presentación de informes varía según el estado de la empresa:

• Para las nuevas sociedades se cuentan 30 días hábiles desde su constitución.




• Para empresas existentes, se cuentan 30 días hábiles a partir de cada cambio en la información reportada.

El 20 de abril de 2022, el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) en conjunto con la Superintendencia de Sujetos No Financieros (SSNF) presentaron por primera vez el sistema privado y único de registro de beneficiarios finales de personas jurídicas para demostrar su funcionamiento . El registro en el sistema se realiza por fases mediante invitación a los agentes residentes.

Las empresas que no cumplan con esta obligación pueden estar sujetas a sanciones, que incluyen:

• Suspensión de Derechos Corporativos




• No inscripción de documentos en el registro público




• multas

Due diligence para agentes residentes

Otras medidas aprobadas por el gobierno local incluyen la introducción de registros integrales de debida diligencia para representantes residentes a través de la Ley No. 254, promulgada el 11 de noviembre de 2021. La ley introdujo ajustes en las áreas de transparencia fiscal internacional, prevención de lavado de dinero, financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva. La ley también introdujo una serie de otras obligaciones para los representantes residentes de las sociedades panameñas. Es importante señalar que la designación de un representante residente es obligatoria para todas las empresas registradas en el país.

La ley también exige que los agentes residentes revisen las actividades de sus clientes y las supervisen mediante cualquier mecanismo que consideren pertinente. Las empresas que no cumplan con estos requisitos están sujetas a la suspensión de sus derechos corporativos por parte del Registro Público de Panamá, y los agentes residentes que no implementen estas medidas están sujetos a multas.

Además, la ley establece la obligación de llevar registros contables para todas las empresas que no operen en el país, así como para las empresas que tengan activos dentro o fuera del territorio de Panamá. Estos registros deben conservarse durante un período mínimo de cinco años, ya sea en las oficinas del agente residente o en cualquier otro lugar del país. En este caso, el representante residente deberá proporcionar copias completas de los registros contables para su verificación y conservación.

La fecha límite para la entrega de los registros contables y de diligencia debida al representante residente correspondiente es el 31 de octubre de 2022. Teniendo esto en cuenta, es de suma importancia iniciar el proceso de obtención de los documentos pertinentes o actualizarlos, ya que los documentos correspondientes están desactualizados. .

TMF-Panamá

Comenzar y administrar un negocio mientras se garantiza el cumplimiento normativo y de informes es un verdadero desafío para las empresas. La creciente complejidad del cumplimiento normativo puede dificultar que las empresas crezcan o incluso se establezcan en primer lugar.

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El contenido de este artículo pretende proporcionar una guía general sobre el tema. Se debe buscar asesoramiento profesional en relación con sus circunstancias específicas.