No existe una definición única para calificar para este estado. Varias organizaciones e instituciones crean su propia lista, pero es posible encontrar criterios comunes.
Así, un estado puede ser calificado como paraíso fiscal:

– que aplica un régimen fiscal privilegiado con tipos impositivos muy bajos o incluso nulos,

– que no coopera con otros estados y no intercambia información financiera con ellos,

– si existen disposiciones para proteger la identidad de los propietarios de empresas o acciones colocadas en Alemania,

– cuando las condiciones para iniciar un negocio o abrir una cuenta no son muy restrictivas

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En particular, para la elaboración de su propia lista, Francia mantiene el criterio de falta de cooperación con la administración francesa. En 2022, doce países aparecerán en esta lista, como Anguila, Samoa y Panamá. El sistema creado por la Unión Europea es muy similar al de Francia y también consta de doce estados.

Sin embargo, estas listas a menudo son controvertidas porque los países en cuestión no son particularmente populares entre las empresas y las personas que buscan optimizar sus impuestos. También excluyen a países europeos que algunos consideran paraísos fiscales, como Irlanda, Luxemburgo u Holanda. La ONG Oxfam califica así a 58 países como paraísos fiscales, incluidos los estados europeos que aplican tasas impositivas muy bajas para alentar a las grandes empresas internacionales a ubicar allí su sede.

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